Deklaracja PCC-3 i PCC-3/A – instrukcja
Instrukcja PCC-3: wpis hipoteki w 2025 roku, czyli jak wypełnić deklarację po złożonym wniosku o wpis hipoteki Banku.
Z przewodnika dowiecie się, jak spełnić obowiązek uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) związany z ustanowieniem hipoteki. Poprowadzę Was krok po kroku przez proces wypełniania deklaracji PCC-3 w wersji internetowej oraz udzielę wskazówek dotyczących dokonania przelewu do urzędu skarbowego.
Dlaczego ustanowienie hipoteki podlega opodatkowaniu?
W przypadku ustanowienia hipoteki na rzecz banku, konieczne jest zapłacenie podatku PCC oraz złożenie deklaracji PCC-3. Ten wymóg wynika z przepisów ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych z 9 września 2000 r. Niedopełnienie obowiązku złożenia deklaracji i opłacenia podatku może skutkować nałożeniem grzywny w wysokości od kilkuset do nawet kilkudziesięciu tysięcy złotych.
Kwota podatku PCC od hipoteki?
Podatek od ustanowienia hipoteki wynosi 19 zł. W przypadku gdy hipoteka zostaje ustanowiona w akcie notarialnym (np. przy zakupie nieruchomości), notariusz pobiera podatek i przekazuje go do urzędu skarbowego. W takiej sytuacji nie składasz deklaracji PCC-3. Natomiast w pozostałych przypadkach, konieczne jest samodzielne złożenie deklaracji i uregulowanie podatku.
Gdzie i kiedy należy złożyć deklarację PCC-3?
Deklarację PCC-3 należy złożyć w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania, czyli tam, gdzie składasz roczne zeznanie podatkowe. Możesz to zrobić osobiście lub elektronicznie, korzystając z Internetu. Masz na to 14 dni od daty podpisania oświadczenia o ustanowieniu hipoteki lub zawarcia umowy ustanowienia hipoteki. W tym samym terminie należy również uregulować podatek.
W przypadku nieruchomości posiadających kilku współwłaścicieli, należy pamiętać, że jeden z właścicieli składa deklarację PCC-3, a pozostali załączają PCC-3/A. Tylko jedna osoba jest zobowiązana do uiszczenia podatku w wysokości 19 zł.
Jak złożyć deklarację PCC-3 w 2025 roku?
Masz dwie opcje:
- elektronicznie na stronie podatki.gov.pl,
- tradycyjnie (forma papierowa), osobiście w urzędzie skarbowym lub drogą pocztową.
Jak uregulować podatek PCC w 2025 roku?
Możesz dokonać przelewu do urzędu skarbowego na dwa sposoby:
- poprzez bankowość internetową lub mobilną banku, w którym masz rachunek osobisty,
- za pośrednictwem strony e-Urzędu Skarbowego jako przelew ekspresowy obsługiwany przez KIR Paybynet. Należy pamiętać, że do kwoty przelewu zostanie doliczona opłata transakcyjna w wysokości 0,12 zł na rzecz podmiotu pośredniczącego w płatności.
Oba sposoby omawiam poniżej.
Jak poprawnie wypełnić i złożyć deklarację PCC-3 online
1. Zaloguj się do e-Urzędu Skarbowego
Wejdź na stronę podatki.gov.pl/e-urzad-skarbowy.
2. Wybierz sposób logowania
Możesz to zrobić np. przez bankowość internetową, Profil Zaufany lub aplikację mObywatel – wybierz opcję najwygodniejszą dla Ciebie.
3. Przejdź do e-Deklaracji
Po zalogowaniu, w bocznym menu rozwiń sekcję Deklaracje i wybierz Złóż e-Deklarację.
4. Wyszukaj formularz PCC
W polu wyszukiwania wpisz „PCC” i kliknij ikonę lupy. Następnie wybierz odpowiedni formularz:
- PCC-3 – jeśli jesteś jedynym właścicielem nieruchomości lub składasz deklarację w imieniu kilku współwłaścicieli,
- PCC-3/A – dla pozostałych współwłaścicieli (tylko jeśli PCC-3 została już wcześniej złożona).
Kliknij PCC-3, aby rozpocząć wypełnianie PCC-3.
5. Wprowadź datę dokumentu
Podaj datę podpisania oświadczenia o ustanowieniu hipoteki lub zawarcia umowy ustanawiającej hipotekę. Następnie zaznacz, że składasz deklarację za siebie. Dane osobowe powinny uzupełnić się automatycznie. Kliknij Dalej.
Uwaga: jeśli hipoteka została ustanowiona aktem notarialnym (np. przy zakupie nieruchomości), nie musisz składać PCC-3 – podatek rozlicza notariusz !
6. Wybierz urząd skarbowy
Wskaż urząd, do którego składasz roczne zeznanie podatkowe – wpisując nazwę miasta. Zaznacz opcję „złożenie deklaracji” i kliknij Następny krok.
7. Określ status podatnika
Wybierz jedną z opcji:
- Inny podmiot – jeśli jesteś jedynym właścicielem nieruchomości,
- Podmiot zobowiązany solidarnie do zapłaty podatku – jeśli nieruchomość ma kilku właścicieli (tylko jeden z nich składa PCC-3, reszta PCC-3/A).
System automatycznie zaznaczy opcję PESEL i pokaże Twoje dane osobowe. Kliknij Następny krok.
8. Określ przedmiot czynności cywilnoprawnej
Zaznacz:
- rodzaj czynności: umowa,
- miejsce: terytorium RP (dwukrotnie).
W polu „Zwięzłe określenie treści i przedmiotu czynności cywilnoprawnej” wklej i uzupełnij poniższy tekst:
wpis hipoteki umownej do kwoty ……………………. w księdze wieczystej nr ……………………. na rzecz banku …………………. w związku z umową kredytową nr …………………. z dnia …………………….
Kliknij Następny krok.
9. Określ rodzaj hipoteki
Wybierz: ustanowienie hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności o wysokości nieustalonej. System automatycznie wyliczy kwotę podatku (19 zł). Przejdź dalej klikając Następny krok.
10. Informacja o załącznikach (krok H)
- Jeśli jesteś jedynym właścicielem – system nie poprosi o załączniki.
- Jeśli nieruchomość ma kilku właścicieli – system poprosi o liczbę załączników PCC-3/A (liczba współwłaścicieli minus jeden). Pozostali składają załącznik samodzielnie po wysłaniu PCC-3.
Kliknij Następny krok.
11. Zaakceptuj pouczenie
Potwierdź zapoznanie się z pouczeniem i przejdź dalej. Kliknij Następny krok.
12. Sprawdź podsumowanie
Zweryfikuj poprawność danych poprzez kliknięcie przycisku Sprawdź. Ewentualne błędy zostaną zaznaczone na czerwono, umożliwiając ich korektę klikając Edytuj. Po pozytywnej weryfikacji w postaci:
Kliknij Akceptuj i wyślij – deklaracja trafi do urzędu skarbowego.
Jak wysłać załącznik PCC-3/A online (dla współwłaścicieli)
Każdy współwłaściciel, poza osobą składającą PCC-3, musi samodzielnie złożyć załącznik PCC-3/A.
1. Kroki 1–4: identyczne jak w PCC-3
Zaloguj się do e-Urzędu Skarbowego → e-Deklaracje → wyszukaj „PCC” → wybierz PCC-3/A.
2. Krok 5: Wprowadź datę oświadczenia
Podaj datę zawarcia umowy lub podpisania oświadczenia o ustanowieniu hipoteki. Zaznacz, że składasz deklarację za siebie. Dane osobowe powinny uzupełnić się automatycznie. Kliknij Następny krok.
Uwaga: Jeśli hipoteka została ustanowiona notarialnie – nie składasz PCC-3 ani PCC-3/A.
3. Wskaż urząd skarbowy
Podaj ten sam urząd, do którego składasz roczne zeznanie. Zaznacz opcję „złożenie informacji” i kliknij Następny krok.
4. Wybierz status podatnika
`Zaznacz: Podmiot zobowiązany solidarnie do zapłaty podatku. Kliknij Następny krok.
5. Podaj dane osoby składającej PCC-3
Wpisz dane osoby, która złożyła deklarację PCC-3 – umożliwi to powiązanie dokumentów. Kliknij Następny krok.
6. Wprowadź kwotę podatku
Podaj kwotę: 19 zł (uwaga: podatek płaci tylko jedna osoba!). Kliknij Następny krok.
7. Akceptacja i wysyłka
Zaakceptuj pouczenie i przejdź do podsumowania. Po sprawdzeniu danych kliknij Akceptuj i wyślij.
Jak zapłacić podatek PCC (19 zł) od hipoteki
Masz dwie możliwości:
- przelew w bankowości elektronicznej,
- szybka płatność online w e-Urzędzie Skarbowym przez Paybynet (opłata: 0,12 zł).
Przelew przez bankowość internetową
- Zaloguj się do swojej bankowości.
- Wybierz przelew podatkowy lub „do urzędu skarbowego”.
- Wskaż formularz: PCC-3.
- Jako typ identyfikatora wybierz PESEL, wpisz brakujące dane.
- Wybierz urząd skarbowy (ten sam co w deklaracji).
- Wprowadź kwotę: 19,00 zł.
- W polu okres rozliczenia podaj datę oświadczenia o ustanowieniu hipoteki.
- Pole identyfikator zobowiązania pozostaw puste.
- Zatwierdź i wykonaj przelew.
Przelew online przez e-Urząd Skarbowy (Paybynet)
1. Zaloguj się na podatki.gov.pl /e-urzad-skarbowy.
2. W menu bocznym wybierz Płatności online, kolejno Zapłać online, następnie PCC, SD, KP.
3. Kliknij Kontynuuj (na wybranej stronie metody płatności) i wypełnij formularz:
- rodzaj podatku: PCC,
- symbol formularza: PCC-3,
- pole identyfikacja zobowiązania pozostaw puste
- kwota: 19,00,
- okres: J – dzień, wpisz datę podpisania oświadczenia o ustanowieniu hipoteki
4. Wybierz swój PESEL i urząd skarbowy – system pokaże numer rachunku.
5. Sprawdź dane i kliknij Akceptuj i zapłać – zostaniesz przekierowany do banku.
